中國稅負痛苦指數(shù)排名如何，為什么稅負痛苦指數(shù)不能說明實際稅負高低？
各國稅收痛苦指數(shù)的排名是根據(jù)企業(yè)稅率、個人所得稅、富人稅率、銷售/增值稅稅率以及雇主和雇員的社會保障繳款來計算的。指數(shù)越高，痛苦程度越高。那么，中國稅負痛苦指數(shù)排名是多少呢？
中國稅負痛苦指數(shù)排名是多少？
根據(jù)2009年《福布斯》的“全球稅負痛苦指數(shù)排名”，在亞洲指數(shù)最低的香港為43.5，新加坡僅次于香港，新加坡的稅收悲慘指數(shù)為79.5，仍是世界上稅負最輕的五個城市之一，全球指數(shù)最低的阿拉伯聯(lián)合酋長國的指數(shù)為18。
卡達，阿拉伯聯(lián)合酋長國和中國香港分別以最輕的稅收負擔位列世界第一、第二和第三。其中卡達只征收公司所得稅，而阿聯(lián)酋沒有公司稅，但征收社會保障稅，這三個地區(qū)有一個共同點，就是不征收增值稅。
法國是世界上稅負最重的國家，稅收痛苦指數(shù)高達167.9。中國大陸排名世界第二，而稅收痛苦指數(shù)排名159，自2000年中國進入福布斯以來，中國稅收負擔指數(shù)一路攀升，2002年排名第三，2004年排名第四，2006年以160的指數(shù)“躍居”世界第二，僅次于幾乎每年排名第一、社會福利制度健全的法國。
2015年，《福布斯》發(fā)布的最新“全球稅收痛苦指數(shù)排名”顯示，中國排名世界第三，亞洲第一，法國和比利時分別排名世界第一和第二，稅收痛苦指數(shù)分別為166.8和156.4。阿拉伯聯(lián)合酋長國是世界上指數(shù)最低的國家。
為什么稅負痛苦指數(shù)不能說明實際稅負高低？
第一，《福布斯》計算的國家稅負痛苦指數(shù)與其實際宏觀稅負的相關性很低。2004-2005年稅負痛苦指數(shù)最高的前10名國家中，實際稅負排名前10名的國家只有5個；同時，在實際稅負最高的前10個國家中，有4個國家的稅負痛苦指數(shù)排名在第10至20位之間。稅負痛苦指數(shù)與實際稅負排序之間的這一顯著差異反映出稅負痛苦指數(shù)的排序方法存在重大缺陷。
第二，不考慮減免政策和征管因素。我國稅法條款多、范圍廣、金額大，在一定程度上會降低宏觀稅負的理論水平。粗略計算，減免稅政策會使宏觀稅負理論水平降低10%左右。從全球來看，各國的稅收征管水平差異很大。發(fā)達國家的稅收征管水平通常高于發(fā)展中國家，但沒有一個國家的稅收征管水平能使實際稅負達到法定稅率。法定稅率與實際稅負之間的征管因素，作用空間很大，不容忽視。對于發(fā)達國家或稅收征管水平無法再上升的國家，稅收負擔指數(shù)對其自身比較有一定的參考價值，但不適合國際比較。
第三，就中國的實際情況而言，兩者相差甚遠。《福布斯》年，中國稅負痛苦指數(shù)排名第二，但實際上中國宏觀稅負低于發(fā)達工業(yè)化國家和大多數(shù)發(fā)展中國家的平均稅負水平，甚至《福布斯》本身就說最高邊際稅率與實際稅負相差甚遠，兩者差距太大。中國2005年的宏觀稅負只有19%左右，低于2003年所有30個OECD國家。如果拿中國和OECD國家比，應該是世界上最幸福的國家，而不是世界上第二痛苦的國家。
由于稅負痛苦指數(shù)與實際稅負相差甚遠，該指數(shù)無法解釋痛苦程度，為企業(yè)及其員工提供投資和就業(yè)指導的初衷也打折扣。
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